En abril de 2021, el G20 solicitó a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) que diseñara un Marco de informes de criptoactivos (CARF) para intercambiar automáticamente información relevante para los impuestos sobre las criptomonedas.
El 10 de octubre de 2022, la OCDE publicó un documento titulado: "Marco de informes de criptoactivos y enmiendas al estándar común de informes". El documento también incluye modificaciones al Common Reporting Standard (CRS), adoptado en 2014.
La falta general de una regulación uniforme de las criptomonedas, junto con su tecnología subyacente, ha permitido que las criptomonedas sean custodiadas y transferidas fuera del sistema financiero tradicional, lo que plantea desafíos a la transparencia fiscal para las autoridades.
Como resultado, CARF garantizará la transparencia de las transacciones de criptomonedas al intercambiar automáticamente dicha información con las jurisdicciones de residencia de los contribuyentes cada año de manera estandarizada similar a la CRS.
"Estos desarrollos han reducido la visibilidad de las administraciones tributarias sobre las actividades relevantes para los impuestos en el sector, lo que aumenta la dificultad de verificar si las obligaciones tributarias asociadas se informan y valoran correctamente, lo que plantea un riesgo significativo de que las ganancias recientes en transparencia fiscal global se erosionen gradualmente. ”, dice el documento.
Una revisión de la OCDE del CRS condujo a cambios en dos áreas clave: nuevos productos financieros digitales y la introducción de requisitos de informes más estrictos. Los nuevos productos financieros digitales incluyen "Productos de dinero electrónico especificados" y Monedas digitales del banco central (CBDC). Los cambios al CRS toman en cuenta la experiencia adquirida por los países miembros y las empresas.
El documento explica que el producto de dinero electrónico especificado cubre las representaciones digitales de una sola moneda fiduciaria que se emiten al recibir fondos para realizar transacciones de pago, que están representadas por un crédito al emisor denominado en la misma moneda fiduciaria, que son aceptados por una persona o entidad jurídica distinta del emisor; y que, con base en los requisitos regulatorios a los que está sujeto el emisor, son redimibles a la par con la misma moneda fiduciaria a solicitud del propietario del producto.
Algunos reguladores fiscales han denunciado las criptomonedas por ayudar a la evasión fiscal. "En general, las características del sector de los criptoactivos han reducido la visibilidad de las administraciones tributarias sobre las actividades relevantes para los impuestos que se llevan a cabo dentro del sector, lo que aumenta la dificultad de verificar si las obligaciones tributarias asociadas se informan y valoran adecuadamente", informa además el documento.
Los próximos pasos para la OCDE incluyen un paquete de implementación para garantizar la aplicación nacional e internacional consistente y la implementación efectiva del CARF e incluir los mecanismos apropiados para el intercambio automático de información bajo el CRS revisado. Se acordarán plazos de implementación tanto para el CARF como para el CRS modificado.