Avances y crédito fiscal: sugerencias y deseos de Marcus Salustri, consejero nacional Unimpresa
El mecanismo de avances en Italia se remonta a finales de la década de 1970. En particular, se hace referencia a la ley núm. 97/1977, en el artículo 1 del cual establece: "A partir de 1977, los contribuyentes sujetos al IRPEF o IRPEG deberán pagar en noviembre de cada año, como anticipo del impuesto adeudado por el período de 'impuesto corriente, un monto equivalente al 75 por ciento del impuesto correspondiente al período anterior, según se indica, neto de deducciones y créditos fiscales y retenciones de impuestos, en la planilla presentada para el mismo período. Si se omitiera la planilla del período anterior, el anticipo corresponde al 75 por ciento del impuesto correspondiente al total de la renta que debió declararse, neto de deducciones y créditos fiscales y retenciones ". Este sistema fue concebido, desde un inicio, con el único propósito de obtener una recaudación anticipada, a favor del Estado, de los impuestos producidos por los hipotéticos ingresos de las empresas para el siguiente ejercicio fiscal, al actual, obligándolas a a un sacrificio económico muy significativo.
Las empresas deben pagar impuestos cada año tanto en función de la renta fiscal efectivamente producida como de una renta futura, de la que no están seguras, que, de hecho, reduce drásticamente la liquidez necesaria para la reinversión de beneficios. Los impuestos deben pagarse exclusivamente sobre los ingresos efectivamente generados y sin negar la deducibilidad de los costos si realmente son inherentes y sin proporcionar anticipos fiscales que alimenten la evasión fiscal. Esta forma de pensamiento, por parte de las autoridades fiscales italianas, ha caracterizado el sistema fiscal desde finales de los años setenta hasta la actualidad. A modo de ejemplo, tomemos las reglas que caracterizan al crédito fiscal. Toda aportación aparente que el Estado ha querido otorgar a los contribuyentes siempre ha pasado por una inversión de los propios contribuyentes y luego se reconoce un crédito fiscal.
En otras palabras, las empresas deben adelantar sumas, a modo de ejemplo pero no limitado a, para inversiones en nuevas tecnologías y equipos, investigación de mercados externos y planes de viabilidad para luego obtener un crédito para ser utilizado como compensación con impuestos futuros. Un sistema que, aunque aparentemente garantice una ventaja para las empresas, siempre y en todo caso les implica un anticipo para obtenerlo. Todo esto se debe únicamente a las necesidades de efectivo y la incapacidad para desarrollar políticas fiscales equilibradas. Una alternativa válida, que puede revertir este mecanismo, debería ser reducir los tipos impositivos y permitir que las empresas, en proporción a la reducción, inviertan en su campo y en función del objeto social.
Si, en un primer momento, se reducen los ingresos fiscales para el Estado, sin embargo, las empresas pueden crecer en su sector y, en consecuencia, tienen una base imponible más alta sobre la que aplicar los tipos del IRES en todos los años siguientes al de salida. De hecho, este procedimiento revierte un mecanismo que penaliza las cuentas de las empresas y aumenta significativamente la evasión fiscal. Los empresarios, siempre teniendo que anticiparse a los impuestos, tanto por la ley de anticipos como para beneficiarse de los créditos fiscales, intentarán "esconder" la riqueza para no tener que pagar impuestos desproporcionados, si los comparamos con los ingresos reales. Es una espiral que obliga a las empresas a seguir siendo micro y no poder competir con realidades similares a través de las fronteras. Además, esta anticuada maquinaria fiscal ha deconstruido en las empresas la capacidad de hacer previsiones económicas para el futuro.
Los emprendedores están más enfocados en pagar menos impuestos que en cómo invertir lo poco que les queda en sus arcas y reservarlo para la planificación industrial, a través de la herramienta del plan de negocios. Le preocupa que esta degeneración de actitud, en los emprendedores, esté afectando también a las medianas empresas, donde los propietarios, muchas veces representados por familiares y parientes, toman sus decisiones "nariz" y en general, sin estar al tanto de los avances de posición financiera neta de su empresa, ni de los ratios de balance esenciales para la calificación bancaria.
El abandono del sistema de recuperación de impuestos para la tramitación de impuestos a efectos del IRES también se ha vuelto impracticable. Es un mecanismo de distorsión para las empresas y un riesgo muy alto de evasión fiscal. Los costos para las empresas deben reconocerse plenamente si son realmente inherentes. Para las empresas resulta caro elaborar un balance legal y fiscal. La preparación de un estado financiero legal es un procedimiento complejo que debe cumplir con todas las reglas impuestas por el código civil y por los principios contables desarrollados por el OIC (organismo contable italiano).
La siguiente fase requiere la aplicación de las obligaciones regulatorias dictadas por el acto consolidado de impuestos directos para devolver a tributación todos aquellos costos que el sistema tributario no reconoce como plenamente deducibles aunque sean inherentes a la actividad empresarial. Un proceso engorroso y complejo que podría estar sujeto a manipulación de costos para reducir la base imponible, sobre la cual aplicar el IRES.
Por el contrario, un ejemplo virtuoso que premia a las empresas es el desarrollado en Estados Unidos para mejorar la relación entre el contribuyente y la agencia tributaria. Las empresas utilizan un software de contabilidad llamado QuickBooks. QuickBooks es un dispositivo en la nube en el que las empresas ingresan costos e ingresos típicos de su negocio. La Agencia Tributaria tiene acceso completo y realiza controles aleatorios para comprender si los gastos e ingresos son inherentes o no al negocio. En caso de duda legítima, la agencia solicita explicaciones al empresario y, si las respuestas no son del todo satisfactorias, los costes que no han encontrado la justificación correcta se devuelven para tributación. Este método tan simple podría aplicarse a todas las PYME italianas. Tenga en cuenta que, sólo en materia fiscal, nuestro sistema informático se encuentra entre los más avanzados del mundo pero, al mismo tiempo, se utiliza de forma parcial, inadecuada o inútil. Un sistema en la nube para PyMEs que cristalice los registros contables sería una forma de transparencia que mejoraría la relación de los contribuyentes con la agencia tributaria y si bien estructurado, con la reducción de la tasa IRES, aumentaría significativamente los ingresos para el Estado. aumentar la competitividad de las empresas y reducir significativamente el flagelo de la evasión fiscal.
Con estos revolucionarios enfoques tributarios se obtendrían una serie de ventajas: transparencia entre el contribuyente y el contribuyente; controles fiscales inmediatos; reducción de la evasión fiscal; reducción de costes para empresas que ya no tienen que elaborar dos presupuestos; una tributación más equitativa, basada en los costos e ingresos efectivamente logrados y, por último, pero no menos importante, la eliminación de las coacciones tributarias, como la deducción de los gastos por intereses para fines tributarios y las NIA (antiguos estudios sectoriales). De esta manera, ¡un impuesto en efectivo sería realmente factible!
Esta es una traducción automática de una publicación publicada en StartMag en la URL https://www.startmag.it/economia/superare-gli-acconti-e-il-credito-dimposta-spunti-e-idee-per-una-riforma-fiscale-che-guarda-alle-pmi/ el Wed, 28 Oct 2020 06:53:53 +0000.