Consejos útiles para una reforma fiscal orgánica

Consejos útiles para una reforma fiscal orgánica

El discurso de Marco Salustri, consejero nacional de Unimpresa

El primer ministro Mario Draghi , al presentar en el Parlamento el programa de confianza del gobierno, colocó la antigua cuestión de la reforma orgánica del impuesto como prioridad absoluta en el centro de su mandato. En particular, se refirió a una reforma que prevé un nuevo escalonamiento del impuesto a la renta, la reducción de la cuña fiscal, la simplificación de las bonificaciones (actualmente hay más de 600 vigentes) y el abandono de la hipótesis de un impuesto único, a favor de una tributación progresiva.

En la perspectiva de una reforma orgánica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y del sistema tributario en general, será necesario, como siempre propone una empresa, comenzar con la tributación por tramos, que nació con el objetivo de redistribuir el impuesto. carga justa, basada en la capacidad de ingresos de cada contribuyente. Lamentablemente, este modelo ha creado efectos profundamente distorsionadores en los tramos de renta central, que van desde 28.001 a 55.000 euros de renta declarada. En esta banda, de hecho, la tasa marginal sería del 38%, pero con los diversos adicionales, municipales y regionales, llega a más del 40%. Un porcentaje completamente desproporcionado, si se compara con el tipo impositivo marginal que incluye el tramo que va de los 55.001 a los 75.000 euros, y, sobre todo, para un segmento medio italiano que, también en términos de ingresos para el Estado, aporta de forma predominante. Se puede encontrar un ejemplo en el sistema fiscal estadounidense. De un simple análisis, se desprende que la tasa más alta es del 37% sobre rentas superiores a 500.000 dólares, muy por debajo de nuestro 43% aplicado a rentas superiores a 75.000 €.

Por tanto, será necesario trabajar por una reelaboración de los tramos que consideren la capacidad contributiva real de cada uno, premiando, sobre todo, aquellos tramos que más contribuyen a la formación del PIB nacional. Además, será necesario revisar por completo la categoría de cargas deducibles y deducibles que tendrán que favorecer mayores porcentajes de deducciones, tanto para reequilibrar la carga fiscal como para reducir el fenómeno de la evasión fiscal. Los impuestos sustitutos serán otra área macro a ser revisada, ya que tienen un impacto significativo tanto en los ingresos de las personas y empresas como en la tributación de las rentas del capital. Estos no pueden liquidarse sobre valores superiores al 20%, a fin de evitar el efecto adverso de una contracción significativa de las inversiones en el corto plazo. Por tanto, se necesita urgentemente una armonización para revisar las “presiones fiscales” individuales generadas por cada uno de los impuestos mencionados en relación con la renta de las personas y empresas.

Por tanto, hay que reiterar que, de acuerdo con el planteamiento del nuevo gobierno, no será posible reformar una tributación tan importante, como la que genera el Irpef, sin evaluar una reforma global de todo el sistema fiscal italiano. En pocas palabras, en lo que respecta al IRES – Impuesto sobre Sociedades, será necesario abandonar paulatinamente la "práctica" de las recuperaciones fiscales, es decir, la recuperación fiscal de todos aquellos costes que el sistema fiscal italiano no considerará plenamente inherentes a la actividad principal. Esta práctica, en la actualidad, determina un fenómeno evasivo muy importante, ya que la empresa debe sumar a su beneficio civil toda una serie de recuperaciones, es decir, porcentajes variables de los costes recién mencionados, que aumentan la base imponible, a la que se aplica el impuesto de 24%. En los modelos anglosajones, por ejemplo, los costos son inherentes y, por lo tanto, deducibles o no lo son. La parcialidad de la deducibilidad de costes constituye una contradicción financiera para las empresas. ¿Por qué gastar para realizar inversiones que el contribuyente ve como no totalmente deducibles y, por tanto, además del desembolso económico, también soportan los impuestos a pagar sobre los costes no plenamente reconocidos? Un impuesto en efectivo es deseable para la liquidez de las empresas, pero no tomará forma a menos que primero se simplifique el cálculo del impuesto.

Además, la tributación directa deberá revisarse a la baja tantos puntos porcentuales como sirva para incentivar la reinversión de empresas (o prever una reducción del tipo con la obligación de reinvertir según su objeto social). La reinversión, de hecho, especialmente para las pymes, será la clave del éxito para competir con empresas más grandes, mientras que, desde 2006 hasta hoy, ha habido una tendencia desfavorable. Las pequeñas y medianas empresas, en esta jungla fiscal, tienen "miedo" de producir beneficios, ya que estarían gravadas con un impuesto muy alto y desproporcionado en comparación con sus competidores europeos, con la consecuencia natural de "derribarlas" con costes. que a veces son inexistentes. Reinvertir y capitalizar significará, por tanto, “fortalecer” financieramente a los PIM para que puedan operar en un contexto en el que los competidores ya han afirmado su presencia tanto en el territorio como en el exterior.

Por el contrario, una de las prácticas fiscales, adoptada hasta ahora, ha consistido en pedir a las empresas, mediante el uso de sus propios fondos, que inviertan en nuevos proyectos, es decir, adelantar ciertas sumas de dinero a los emprendedores y luego permitirles recuperar mediante un crédito para ser utilizado. para compensar impuestos de diversa índole. Invertir esta tendencia, en la reforma, se podrá garantizar, en lugar del uso de un crédito fiscal, una deducción total o parcial de los beneficios obtenidos por la empresa en proporción a las sumas aportadas para fortalecer el patrimonio de las empresas. El beneficio económico de la exención fiscal, que se acaba de describir, debe reinvertirse posteriormente (para calcular el beneficio se debe hacer referencia a la tributación de las ganancias para las personas físicas, equivalente al 26% de las sumas percibidas y al 5% del monto de las ganancias para corporación). Los ahorros fiscales, reinvertidos por las empresas, servirán, a modo de simplificación y no de forma exhaustiva, para ampliar su mercado, modernizar los procesos productivos y realizar nuevas contrataciones, mientras que los particulares deberán entregar a la empresa las sumas exentas del subsidio, en la forma de financiamiento para proporcionar liquidez adicional. Este procedimiento, recién descrito, garantizará dos mecanismos automáticos: asegurar que la riqueza no quede "inmóvil" en los bolsillos de los empresarios y reducir significativamente la evasión fiscal, debido a la constante trazabilidad de los flujos de caja.

Otro aspecto que mitigará el fenómeno de la evasión fiscal será el uso de software compartido con la agencia tributaria. Esto permitirá verificar, incluso en tiempo real, la adecuación de los ingresos y costes de las empresas. Un procedimiento, voluntario entre las partes, que puede, en consecuencia, conducir a un menor número de evaluaciones, una reducción significativa de los procesos fiscales y una reducción neta del alcance de la evasión fiscal.

Con respecto al impuesto regional regional sobre las actividades productivas, tenga en cuenta que fue establecido con el Decreto Legislativo n. 446. Este impuesto se aplica sobre la base imponible determinada por el valor de la producción neta derivada de la actividad que se realiza a nivel regional. Establecido inicialmente para financiar la salud local, ahora está destinado al presupuesto regional en general. Ya ha sufrido varios cambios, tanto para empresas como para autónomos. Es un impuesto desactualizado que se suma a un complejo sistema de reglas directas, que ya no tendrá motivos para mantenerse. Su cobertura, de hecho, se puede encontrar a través de una tarifa proporcional reducida, sin la creación de un formulario de declaración específico para ser presentado a la agencia tributaria, insertándolo en líneas específicas del formulario de declaración de sociedades anónimas, con referencia específica a Rotación.

Debe prestarse especial atención al IVA que, junto con el IRPF, constituye, por un lado, un impuesto que genera importantes ingresos públicos y, por otro, una gravosa evasión fiscal. En 2018 contribuyó a una recaudación para el Estado de más de 133 mil millones de euros y una evasión fiscal estimada, nuevamente para 2018, de alrededor de 37 mil millones de euros. La armonización y reorganización del IVA deberá prever una remodelación de otros impuestos directos, impuestos especiales y un recorte del gasto público. El IVA se ha convertido, en efecto, en un impuesto "residual", es decir, resultado de políticas fiscales que, aguas arriba, se ven obligadas a establecer la recaudación total para las arcas del Estado. Será conveniente y útil dividir el IVA en dos tipos principales: un tipo reducido para la mayoría de los productos alimenticios, que se fijará entre el 4,5% y el 6%, teniendo en cuenta los ingresos medios de la población italiana, y un tipo reducido, pero siempre inferior 20%, que podría fluctuar entre 18% y 20%, para todas las categorías de productos restantes. Algunas pero útiles ideas que Unimpresa sugiere al gobierno de Draghi para la esperada revolución en el sistema tributario, siempre anunciadas y, hasta ahora, nunca realizadas.


Esta es una traducción automática de una publicación publicada en StartMag en la URL https://www.startmag.it/economia/spunti-utili-per-una-riforma-organica-del-fisco/ el Sat, 20 Feb 2021 06:47:25 +0000.